Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2023 a v roce 2024

Příjmy ze závislé činnosti

Příjmy ze závislé činnosti se zdaňují u zaměstnavatele, a to buď v podobě měsíční zálohy na daň nebo srážkovou daní (daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně). Výpočet v obou případech provádí zaměstnavatel a v termínech podle zákona o daních z příjmů daň nebo zálohu na daň odvede (viz daňový kalendář).

Za uplynulý rok 2023:

a) buď provádí zaměstnavatel Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění, pokud zaměstnanec:

• v roce 2023 dostával mzdu pouze od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně a
• požádal písemně o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění posledního zaměstnavatele, a to nejpozději do 15. února 2024.
  Pozn. Podepsáním  Prohlášení na rok 2023 u zaměstnavatele (zaměstnavatelů) zároveň zaměstnanec žádá o uplatnění slev.
  

 

b) nebo podává zaměstnanec Daňové přiznání z příjmu fyzických osob, pokud má důvod podávat jej sám (například má souběžně další příjmy od jiných zaměstnavatelů, příjmy z pronájmu apod.) a nenastaly skutečnosti z bodu a). Zaměstnavatel mu v tom případě vystaví Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2023.

Formulář xls pro zaměstnance podávajícího přiznání

Pro zaměstnance podávajícího daňové přiznání je k dispozici interaktivní šablona obsahující pouze nutné části přiznání.

Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.  

Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání)

xls šablona jen zaměstnání

 

 

Daňové formuláře poskytované Finanční správou ČR pro poplatníka a zaměstnavatele. Formáty Pdf, odkazy EPO (elektronické podání). Prohlášení poplatníka, Žádost o zúčtování apod.

Formuláře daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti 2023/2024   

Formuláře Pdf, EPO pro zaměstnance podávajícího přiznání

Formuláře poskytované Finanční správou ČR pro podání Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2023.

Formuláře daň z příjmu fyzických osob 2023/2024    

 

Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2023
sleva	ročně  v Kč	měsíčně v Kč
sleva na poplatníka	30.840	2.570
sleva na studenta denního studia	4.020	335
sleva na první dítě	15.204	1.267
sleva na druhé dítě	22.320	1.860
sleva na třetí a další dítě	27.840	2.320
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně	2.520	210
sleva na invaliditu 3. stupně	5.040	420
slevu na držitele průkazu ZTP/P	16.140	1.345
sleva na manžela/ku  (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	24.840	2.070
sleva na manžela ZTP/P  (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	49.680	4.140
sleva za umístění dítěte (školkovné)	výše výdajů prokazatelně vynaložených na umístění max. 17.300 Kč/dítě	-

 

Daňové slevy na děti 2023

Sleva na dítě 2023
Sleva v Kč	Základní sleva na dítě		Dítě ZTP/P
	ročně	měsíčně	ročně	měsíčně
na jedno dítě	15.204	1.267	30.408	2.534
na druhé dítě	22.320	1.860	44.640	3.720
na třetí a každé další dítě	27.840	2.320	55.680	4.640

 

Daňové slevy na děti 2024

 

Sleva na dítě 2024
Sleva v Kč	Základní sleva na dítě		Dítě ZTP/P
	ročně	měsíčně	ročně	měsíčně
na jedno dítě	15.204	1.267	30.408	2.534
na druhé dítě	22.320	1.860	44.640	3.720
na třetí a každé další dítě	27.840	2.320	55.680	4.640

 

V roce 2023 se pro příjmy

• do výše 1.935.552 Kč (48násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
  
• pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
  

Základem daně v roce 2023 je hrubá mzda. 

Zaměstnanec, kterému zaměstnavatel neprovádí roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2023, podává přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2023. Od zaměstnavatele potřebuje získat Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2023.

• do 1. dubna 2024 - fyzické podání
• do 2. května 2024 - elektronické podání
• do 1. července 2024, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem

 

Ve stejném termínu je vždy také potřeba zaplatit daň.

Termíny zúčtování daně pro zaměstnavatele za rok 2023 v roce 2024 

Do 1. března 2024 vystaví zaměstnavatel Potvrzení o příjmech za rok 2023 pro zaměstnance, kteří podávají daňové přiznání sami.

Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2023 provede zaměstnavatel  do 29. února 2024 nebo elektronicky do 20. března 2024.

 

Výpočet záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti provádí zaměstnavatel z příjmů ze závislé činnosti zúčtovaných nebo vyplacených zaměstnanci. Vypočtenou zálohu na daň pak zaměstnavatel u zaměstnance, který u něj podepsal na příslušné zdaňovací období Prohlášení , nejprve sníží o prokázanou částku měsíčních slev na dani a následně o prokázanou částku měsíčního daňového zvýhodnění.

Vypočtenou zálohu zaměstnavatel srazí zaměstnanci při výplatě nebo při připsání mzdy (příjmů ze závislé činnosti).

 

Zákon, kterým se řídí určení výše daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti:

Zákon o daních z příjmů

Zprávy o dani z příjmů

Kurzy a školení - daně a účetnictví

Datum	Název kurzu	Typ	Místo	Pořádá
29.11.	Daňově uznatelné a neuznatelné náklady • jasně a přehledně • …	K	Olomouc	ANAG
2.12.	Převodní ceny a daňová kontrola prakticky	W	Online	VOX
2.12.	Účetnictví, daň z příjmů, DPH pro společenství vlastníků jednotek – …	K	Praha	VOX
3.12.	Přípravné práce před uzavřením účetnictví za rok 2024 včetně kontrolních …	K	Praha	ANAG
3.12.	Vybraná problematika uplatňování DPH v roce 2024 • změny v …	K	Olomouc	ANAG
3.12.	Jak ušetřit desetitisíce díky paušální dani	K	Praha	VOX
4.12.	Specifika účtování zemědělství včetně příkladů z praxe včetně přípravy na …	W	Online	VOX
4.12.	Účetní a daňové aktuality 2024 a 2025	K	Ostrava	INTEGRA CENTRUM
5.12.	Změny ve mzdové účtárně a personální oblasti od 1.1.2025 • …	K	Olomouc	ANAG
5.12.	Cash flow – součást účetní závěrky	K	Praha	VOX

slevy z daně