Daň z příjmů fyzických osob za rok 2024 v roce 2025

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají především živnostníci / OSVČ, ale v některých případech také zaměstnanci (např. pokud jsou zaměstnaní u více zaměstnavatelů současně)..

Daňové přiznání za rok 2024 podrobně >>

• do 1. dubna 2025 - fyzické podání
• do 2. května 2025 - elektronické podání
• do 1. července 2025, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem

Účetní software - vybrané společnosti

Společnost		Počet produktů	Mzdy	Účetnictví online	Data v cloudu
Asseco Solutions, a.s.	HELIOS	3	ANO	ANO	ANO

 

Daňové přiznání lze podat pomocí elektronického podání (EPO) nebo fyzicky vyplněním tiskopisu. V rámci elektronického podání nebo pomocí xls šablony probíhají křížové kontroly vyplnění přiznání a automatické doplnění některých konstant (částky slevy na poplatníka apod.).

Daňové přiznání k dani z příjmů FO -  Pdf, EPO >

Formuláře k dani z příjmů FO (vše) -  Pdf, EPO >

Daňová přiznání interaktivní xls šablony:

Šablony formulářů do určité hranice fungují bez omezení a zdarma, když je nastavená hranice překročena, šablona vyzve k zakoupení plné verze.  

Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - uplatňující náklady paušálem	xls šablona paušální výdaje
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - pouze příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání)	xls šablona jen zaměstnání
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - základní verze bez přehledů a bez závěrky	xls šablona bez přehledů
Přiznání k dani z příjmů FO za 2023 - přehledy pro sociální správu a zdravotní pojišťovnu včetně účetní závěrky	xls šablona podvojné účetnictví

 

Kalkulačka daně z příjmů fyzických osob

Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob má každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob:

• přesáhly 50 000 Kč, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně nebo o příjmy daněné srážkovou daní (daň je vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně).
• nepřesáhly 50 000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu. 

Daňové přiznání je dále povinna podat fyzická osoba:

• uvedená v § 2 odst. 3 zákona, který uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) a g) zákona, nebo daňové zvýhodnění anebo nezdanitelnou část základu daně.
  
• které byly vyplaceny nebo která jinak obdržela příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly za její příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány plátcem daně v její prospěch.
• s příjmy ze závislé činnosti, která uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění (darů) poskytnutých do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 zákona.
  
• která měla v roce 2024 příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky od více plátců současně, z nichž byla sražena záloha na daň. V daňovém přiznání se uvedou veškeré příjmy, které jsou předmětem daně, kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou daně, pokud se nevyužije postup podle § 36.
  
• u které se daň zvyšuje o solidární zvýšení.
  

 

• OSVČ, která byla celý rok 2024 přihlášená k paušální dani a i po celou dobu splňuje podmínky paušální daně
  
• fyzická osoba, která měla v roce 2024 příjmy ze zaměstnání pouze od jednoho a nebo postupně od více zaměstnavatelů včetně doplatků mezd od těchto zaměstnavatelů, pokud u všech podepsala Prohlášení k dani za rok 2024, a pokud nemá jiné příjmy vyšší než 20 000 Kč (kromě příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou).
  
• fyzická osoba s příjmy ze zaměstnání (závislé činnosti) ze zahraničí, které jsou podle § 38f vyjmuty ze zdanění.

Daňové zvýhodnění je možné uplatnit formou slevy na dani, daňového bonusu nebo kombinace slevy na dani a daňového bonusu. Za rok 2024 bylo možno uplatnit tyto slevy:

Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2024
sleva	ročně  v Kč	měsíčně v Kč
sleva na poplatníka	30.840	2.570
sleva na první dítě	15.204	1.267
sleva na druhé dítě	22.320	1.860
sleva na třetí a další dítě	27.840	2.320
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně	2.520	210
sleva na invaliditu 3. stupně	5.040	420
slevu na držitele průkazu ZTP/P	16.140	1.345
sleva na manžela/ku pečující o dítě do 3 let  (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	24.840	2.070
sleva na manžela ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	49.680	4.140

 

Slevy na dani pro rok 2025

V roce 2025 jsou tyto slevy na dani:

Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů FO 2025
sleva	ročně  v Kč	měsíčně v Kč
sleva na poplatníka	30.840	2.570
sleva na první dítě	15.204	1.267
sleva na druhé dítě	22.320	1.860
sleva na třetí a další dítě	27.840	2.320
sleva na invaliditu 1. a 2. stupně	2.520	210
sleva na invaliditu 3. stupně	5.040	420
slevu na držitele průkazu ZTP/P	16.140	1.345
sleva na manžela/ku pečující o dítě do 3 let  (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	24.840	2.070
sleva na manžela ZTP/P pečující o dítě do 3 let (s příjmem nižším 68.000 Kč ročně)	49.680	4.140

Vývoj slev na dani

V roce 2024 se pro příjmy

• do výše 1 582 812 Kč (36násobek průměrné mzdy ) používá sazba 15%
  
• pro příjmy nad tuto hranici sazba 23%.
  

Základem daně v roce 2024 je hrubá mzda. 

Splatnost daně a podání daňového přiznání k dani z příjmů FO za rok 2024

Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024 je třeba podat

• fyzicky do 1. dubna 2025
• elektronicky do 2. května 2025
• do 1. července 2025, pokud přiznání zpracovává daňový poradce nebo má fyzická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem

 

Ve stejné lhůtě je potřeba zaplatit daň, daň by měla být k tomu datu připsaná na účet finančního úřadu.

Pokud poplatník zemře před podáním daňového přiznání, osoba spravující pozůstalost musí podat daňové přiznání do 3 měsíců ode dne jeho smrti.

Daně - zpravodajství