Paušální daň 2023 pro OSVČ / živnostníky s příjmy do 2 milionů. 3 daňová pásma
Poplatníci daní z příjmu fyzických, mají i v roce 2023 možnost využívat paušální daň, která prošla několika změnami - rozdělením do pásem podle příjmů, zvýšení celkové hranice příjmů a změnou výše platby.
Aktuálně: Vláda navrhla změny ve výši sociáloního pojištění, které se dotkne i výše paušální daně. Podrobný popis navrhovaných změn a kalkulačky zde:
Pásma paušální daně podle výše příjmů
Zákon č. 592/1992 Sb.Zákon České národní rady o pojistném na veřejné zdravotní pojištění
1. pásmo
- příjmy do 1.000.000 Kč bez ohledu na to, z jakého činnosti plynou nebo
- příjmy do výše 1.500.000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů nebo
- do výše 2.000.000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % z příjmů
Měsíční platba: 6.208 Kč, kterou tvoří:
- daň z příjmů ve výši 100 Kč
-
sociální pojištění ve výši 3.386 Kč
( 29,2 % z 25 % průměrné mzdy = minimální záloha na soc.pojistné + 15%)
- zdravotní pojištění 2.722 Kč (13,5 % z 50 % průměrné mzdy = minimální záloha na zdrav. pojistné)
2. pásmo
- příjmy do výše 1.500.000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou nebo
- do výše 2.000.000 Kč, pokud alespoň 75 % příjmů ze samostatné činnosti tvoří příjmy, k nimž lze uplatnit výdaje ve výši 80 % nebo 60 % z příjmů
Měsíční platba: 16.000 Kč, kterou tvoří:
- daň z příjmů ve výši 4.963 Kč
- sociální pojištění ve výši 7.446 Kč (29,2 % z 25.500 Kč)
- zdravotní pojištění 3.591 Kč. (13,5 % z 26.600 Kč)
3. pásmo
- příjmy do výše 2 000 000 Kč bez ohledu na to, z jaké činnosti plynou
Měsíční platba: 26.000 Kč, kterou tvoří:
- daň z příjmů ve výši 9.320 Kč
- sociální pojištění ve výši 11.388 Kč (29,2 % z 39.000 Kč)
- zdravotní pojištění 5.292 Kč. (13,5 % z 39.200 Kč)
Přehledné rozdělení do pásem podle výše příjmů a procenta výdajů
Přihlášení k paušální dani v roce 2023
Podmínky pro přihlášení OSVČ k paušální dani, musí platit k 1. lednu 2023:
- v roce 2022 OSVČ neměla příjmy přes 1 milion korun, pokud se nejedná o příjmy osvobozené od daně, příjmy, které nejsou předmětem daně, nebo příjmy daněné srážkovou daní,
- OSVČ není plátcem DPH, ale může být identifikovaná osoba,
- OSVČ není v roce 2023 zaměstnaný, s výjimkou příjmů daněných srážkovou daní (bez podpisu Prohlášení poplatníka),
- je OSVČ podle zákona upravujícího důchodové pojištění (to splňují OSVČ na hlavní činnost),
- je OSVČ podle zákona upravujícího veřejné zdravotní pojištění (to splňují OSVČ na hlavní činnost); paušální daň nemůže využívat OSVČ, kteří neplatí pojistné na veřejné zdravotní pojištění z důvodu dlouhodobého pobytu v zahraničí,
- OSVČ není společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti,
-
OSVČ není dlužníkem v insolvenčním řízení,
- OSVČ nemá příjmy z kapitálového majetku, z nájmu ani ostatní příjmy, které v součtu přesahují 15.000 Kč za rok. Nezapočítávají se příjmy, které jsou zdaněny srážkovou daní podle zvláštní sazby (úroky na osobním účtu, úroky z držby cenných papírů,..)
Pro přihlášení k paušální dani je potřeba do 10. ledna na finanční úřad podat vyplněný formulář Oznámení o vstupu do paušálního režimu. Záloha je pak splatná vždy do 20. kalendářního měsíce, za který se záloha platí.
Pokud chcete v paušálním režimu zůstat i následující rok, není třeba se znovu přihlašovat, režim je trvalý, dokud se aktivně neodhlásíte nebo u vás nedojde k porušení podmínek.
OSVČ, který zahajuje činnost v průběhu roku 2023, podává oznámení o vstupu do paušálního režimu současně s oznámením o zahájení samostatné výdělečné činnosti /registrací na finančním úřadu.
Pokud chci být v paušálním režimu 2023, ale již jsem plátcem DPH nebo překročím 1 milion na konci roku 2022
Novela zákonu o DPH umožní stávajícím plátcům s obratem pod 2.000.000 Kč zrušit registraci a to dle přechodných ustanovení. Toto zrušení bude možné využít před účinností novely a to před 1.1.2023, poté OSVČ přestane být automaticky plátcem od 1. 1. 2023. Podmínkou je, že plátce požádá o zrušení registrace do 5 dnů ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona. Této situace mohou využít fyzické osoby, které chtějí od roku 2023 vstoupit do režimu paušální daně. Splní tím podmínku, že nesmí být k prvnímu dni příslušného roku plátci DPH. Podmínkou je, že jim rozhodnutí o zrušení registrace bude doručeno do 16. 1. 2023. Nicméně plátci, kteří budou mít obrat nižší než 2.000.000 Kč a o zrušení registrace nepožádají, zůstávají plátci DPH nadále.Registrovat jako plátce DPH se nemusí osoba povinná k dani, která obrat 1.000.000 Kč přesáhne v listopadu 2022 a plátcem ze zákona by se stala od 1. 1. 2023. Nemusí ani podávat registraci do 15. 12. 2022. Pokud by se však osoba povinná k dani chtěla jako plátce registrovat, musí toto sdělit správci daně ve lhůtě do 15. 12. 2022, nebo do pěti pracovních dnů ode dne nabytí účinnosti zákona. Pro registraci plátce DPH nestačí pouze podat přihlášku k registraci, ale je třeba správci daně potvrdit úmysl stát se plátcem DPH.
Obdobně se plátcem nestane ani osoba povinná k dani, která
překročí obrat v prosinci 2022, plátcem by se stala od 1. 2. 2023 a registrační
povinnost má do 15. 1. 2023
Co nelze uplatnit v paušálním režimu
V paušálním režimu si nemůžeme uplatnit:- výdaje
- slevy na dani,
- daňová zvýhodnění nebo bonusy - např. slevu na poplatníka, na druhého z manželů, na částečný ani plný invalidní důchod, na průkaz ZTP/P, na studenta, za umístění dítěte v předškolním zařízení, daňové zvýhodnění na vyživované dítě nebo děti, ani ztrátu z minulých let, dary,
- úroky z hypoték, životní pojištění, penzijní připojištění,
-
nemůžeme rozdělovat příjmy na spolupracující osobu.
Platby paušální daně v roce 2023
- poplatníci, kteří jsou již v režimu od roku 2022 a nemají v úmyslu vystoupit
nebo ti co již nějakou dobu podnikají, ale rozhodli se vstoupit do paušálního režimu
v roce 2023
je potřeba zaplatit zálohu na paušální daň podle pásma do 20. dne každého měsíce.
- poplatníci, kteří zahájí samostatnou činnost v lednu 2023
Do 21. února 2023 je potřeba zaplatit měsíční zálohy na paušální daň za leden a únor 2023 celkem, a pak od března do prosince 2023 platit do 20. v měsíci zálohu paušální daně.
- OSVČ, který zahajuje činnost v průběhu roku 2023
platí první zálohu na paušální daň do 20. dne následujícího měsíce společně se zálohou na 2. měsíc, např. při registraci v březnu by se do 20. dubna měla zaplatit březnová a dubnová záloha na paušální daň. V dalších měsících se do 20. dne v měsíci platí standardní měsíční platba.
Platba se považuje za uhrazenou v den připsání na účet státní správy, je tedy lepší platbu zaplatit s malým předstihem. Pro platbu paušální daně se používá nové přečíslí 2866. Číslo účtu pro jednotlivé finanční úřady najdete v tabulce.
Účty finančních úřadů pro platby paušální daně v roce 2023
Paušální daň čísla účtů:|
Finanční úřad pro hlavní město Prahu |
2866-77628031/0710 |
|
Finanční úřad pro Středočeský kraj |
2866-77628111/0710 |
|
Finanční úřad pro Jihočeský kraj |
2866-77627231/0710 |
|
Finanční úřad pro Plzeňský kraj |
2866-77627311/0710 |
|
Finanční úřad pro Karlovarský kraj |
2866-77629341/0710 |
|
Finanční úřad pro Ústecký kraj |
2866-77621411/0710 |
|
Finanční úřad pro Liberecký kraj |
2866-77628461/0710 |
|
Finanční úřad pro Královéhradecký kraj |
2866-77626511/0710 |
|
Finanční úřad pro Pardubický kraj |
2866-77622561/0710 |
|
Finanční úřad pro Kraj Vysočina |
2866-67626681/0710 |
|
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj |
2866-77628621/0710 |
|
Finanční úřad pro Olomoucký kraj |
2866-47623811/0710 |
|
Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj |
2866-77621761/0710 |
|
Finanční úřad pro Zlínský kraj |
2866-47620661/0710 |
Daňové přiznání
OSVČ v paušálním režimu není povinna podávat daňové přiznání, pokud po celé zdaňovací období (rok) neporušila podmínky paušálního režimu.
Pokud došlo k porušení podmínek pro paušální režim, pak daňové přiznání podáváte (viz níže Porušení podmínek paušální daně).
Formuláře pro daňové přiznání.
Porušení podmínek paušální daně
Pokud OSVČ poruší během roku podmínku pro paušální daň (obvykle přesáhne limit příjmů nebo se stane plátcem DPH), pak je povinna o tom do 15 dnů informovat finanční úřad.
Paušální zálohy bude dále platit až do konce roku a po skončení roku provede úkony, jako kdyby v paušálním režimu nebyla, tedy:
- Podá přiznání k dani z příjmů podle skutečnosti (daňové evidence) nebo pomocí výdajů procentem z příjmů
- Zašle Přehledy pro sociální a zdravotní pojištění. Pro tento případ mají obvykle pojišťovny speciální formuláře přehledů. OSVČ přehledy >>
Zálohy zaplacené v paušální dani se uvedou do daňového přiznání a přehledů a standardně se dopočítají potřebné doplatky nebo přeplatky.
Kurzy a školení - daně a účetnictví
| Datum | Název kurzu | Typ | Místo | Pořádá |
|---|---|---|---|---|
| 30.7. | ÚČETNICTVÍ A DAŇOVÁ EVIDENCE S VYUŽITÍM PC + elearning ZDARMA | K | online | Orange Academy |
| 30.7. | ÚČETNICTVÍ A DAŇOVÁ EVIDENCE S VYUŽITÍM PC + elearning ZDARMA | K | online | Orange Academy |
| 3.8. | PERSONALISTIKA - rekvalifikační kurz akreditovaný MŠMT s profesní zkouškou NSK … | K | online | Orange Academy |
Ukončení paušálního režimu
Paušální režim lze ukončit pouze na konci kalendářního roku, ať už
- dobrovolně - z paušálního režimu na rok 2023 je možné dobrovolně vystoupit od 10. ledna 2023 (přesněji do 10. dne od uplynutí zdaňovacího období) nebo
- povinně při porušení podmínek
Pokud ale OSVČ ukončí nebo přeruší činnost, pak se paušální režim ukončí i v průběhu roku.
Přihlášení k paušální dani - informační video ministerstva financí.
Zprávy k paušální dani
Další informace k paušální dani
Další informační video ministerstva financí k paušální dani.
Na videu poplatník zahájí samostatnou činnost v lednu 2022 a přihlásí se do paušálního režimuOtázky a odpovědi k paušální dani v roce 2024?
Jak vstoupit do režimu paušální daně?
Přihlášení k paušální dani je snadné. Pokud splňujete zákonná kritéria pro vstup do režimu paušální daně, stačí svůj záměr včas oznámit finančnímu úřadu. Nejrychleji to uděláte přes portál Mojedane.cz – v sekci Daň z příjmu fyzických osob najdete formulář Oznámení o vstupu do paušálního režimu. Pro rok 2024 byl termín přihlášení do 10.1.2024. Více informací o paušální dani vč. kalkulačky naleznete na našich stránkách zde.
Kdy platit paušální daň?
Měsíční záloha musí být zaplacena vždy nejpozději do 20. dne příslušného kalendářního měsíce. Paušální daň je možné si předplatit, a to i na celý rok dopředu. Zaplacená částka se pak postupně započítává na zálohy za jednotlivé měsíce. Více informací o paušální dani vč. kalkulačky naleznete na našich stránkách zde.
Kdo může vstoupit do režimu paušální daně?
Od roku 2023 se limit příjmů zvýšil z 1 milionu Kč na 2 miliony Kč, aniž by se podnikatel musel stát plátcem DPH. Nově byly pro rok 2023 zavedeny 3 pásma paušální daně s rozdílnou výší záloh. Toto platí i pro rok následující, tedy 2024. Více informací o paušální dani vč. kalkulačky naleznete na našich stránkách zde.
Kolik je měsíční platba paušální daně?
Od roku 2023 jsou zavedeny 3 pásma podle příjmů a paušálních výdajů. Pokud splňujete podmínky pro první pásmo, tak vaše paušální daň za měsíc je v roce 2024 ve výši 7.498 Kč, ve druhém pásmu budete platit 16.745 Kč a ve třetím pásmu 27.139 Kč. Více informací o paušální dani vč. kalkulačky naleznete na našich stránkách zde.
Naši partneři
Daňové přiznání v roce 2023
- Daň z příjmů fyzických osob (FO)
- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti
- Paušální daň
- Daň z příjmů právnických osob
- Srážková daň
- Daň z přidané hodnoty (DPH)
- Daň silniční
- Daň z nemovitých věcí
- Spotřební daň
- Dědictví a daně, daň dědická
- Dary a daně, daň darovací
- Daň z nabytí nemovitých věcí
Daňový kalendář 2024
Daňové formuláře za 2023
OSVČ / živnostníci
Další informace
- Zálohy, sazby pojištění - vývoj
- Daňové zákony
- Finanční katalog
- Finanční úřady
- Účty pro placení daní v roce 2024
- Účty finančních úřadů bez předčíslí 2024
- Předčíslí účtů finančních úřadů 2024
- Zpravodajství
Okénko pro podnikatele
Ing. Tomáš Slavík, SLUTO
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Kdy a Kde Rezervovat Zimní Dovolenou, aby Vaše Peníze Pracovaly pro Vás?"
Okénko finanční rady
Josef Pavelec, Dálnička.cz
Ondřej Vacek, Ušetřeno.cz
Cesta do Chorvatska: Jak ušetřit a mít výdaje pod kontrolou?
Iva Grácová, Bezvafinance
Zdeněk Jaroš, BNP Paribas Cardif Pojišťovna
Marek Pokorný, Portu
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Swiss Life Hypoindex červenec 2024: Banky hypotéky opět nezlevnily
