DPH 2025 - Daň z přidané hodnoty - plátci, sazby 21 % a 12 %, termíny

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nejvýznamnější nepřímou daní, tedy daní, u které daňové přiznání podává a daň odvádí jiná osoba než ta, která nese daňové zatížení. Plátce DPH odvádí daň z navýšení hodnoty zboží nebo služby neboli z rozdílu mezi vstupy a výstupy. Daň z přidané hodnoty je přitom fakticky hrazena jednotlivými spotřebiteli, platíme ji všichni při nákupu většiny zboží a služeb. Patří mezi daně, u kterých dochází často ke změnám právní úpravy.

Od 1.1.2024 jsou pouze dvě sazby DPH a to ve výši 12 % (snížená) a 21 % (základní). Prakticky existuje ještě třetí sazba DPH, 0% (osvobození DPH, např. knihy).

 

Další informace o DPH

Ověření DIČ a dalších údajů o plátci DPH

Pro ověření plátce DPH registrovaného v České republice (Registr plátců DPH) zadejte jeho DIČ (IČO nebo rodné číslo), případně název firmy nebo jméno a příjmení osoby.

Vyhledávání v registru plátců DPH

 

Kalkulačka DPH 2025 (stejná jako 2024)

 

Předmětem DPH je:

• dodání zboží nebo převod nemovitosti nebo přechod nemovitosti v dražbě za úplatu osobou povinnou k dani
• poskytnutí služby za úplatu osobou povinnou k dani
• pořízení zboží z jiného členského státu EU uskutečněné v tuzemsku osobou povinnou k dani a pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu EU za úplatu osobou, která není osobou povinnou k dani
• dovoz zboží s místem plnění v tuzemsku

 

Plnění, která jsou předmětem daně, jsou zdanitelným plněním, pokud nejsou dle zákona o DPH osvobozena od daně, a to buď:

• bez nároku na odpočet daně, nebo
• s nárokem na odpočet daně.

Sazby DPH 2025

Od 1. 1. 2024 se ruší první (15 %) a druhá (10 %) snížená sazba a vznikla pouze jedna snížená sazba ve výši 12 %.

• základní sazba 21%
• snížená sazba 12 %
• (osvobození s nárokem na odpočet 0%)

 

Daň z přidané hodnoty 2024

 

Kalkulačka DPH 2023

Výpočet DPH do 31. 12. 2023  můžete provést pomocí kalkulačky DPH

Plátci DPH:  fyzické a právnické osoby

Plátce je osoba povinná k dani, která má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku:

• a jejíž obrat za 12 kalendářních měsíců v daném roce 2025 přesáhne částku 2 000 000,- Kč (do roku 2022 to bylo do 1 000 000 Kč)
• druhým obratem, který se bude v 2025 sledovat je částka 2 536 500 Kč. Pokud překročíte obrat 2 000 000 Kč, ale zároveň nepřekročíte 2 536 500 Kč, tak se nestáváte plátcem prvním dnem následujícího měsíce po měsíci překročení obratu (jak tomu bylo do 2024), ale až k 1. lednu následujícího kalendářního roku. Pokud osoba v daném roce překročí limit 2 536 000 Kč, tak se stane plátcem od následujícího dne překročení této částky.
• která uskutečňuje zdanitelná plnění na základě smlouvy o sdružení nebo jiné obdobné smlouvy, jejíž individuální obrat nepřekročí 2.000.000,- Kč, ale celkový obrat těchto osob v rámci sdružení i mimo něj překročí 2.000.000,- Kč
• která uzavře smlouvu o sdružení nebo jinou obdobnou smlouvu s jiným plátcem, se stává plátcem dnem uzavření této smlouvy
• a další dle zákona o dani z přidané hodnoty
  

 

Více o plátci DPH

Skupinová registrace k DPH

Skupinová registrace je zavedena od roku 2008 jako dobrovolný institut pro skupiny plátců, kteří splní dvě zákonem stanovené podmínky pro skupinovou registraci, a to:

• jsou osobami se sídlem, místem podnikání nebo provozovnou v tuzemsku a
• jsou spojenými osobami, a to buď kapitálově nebo jinak.

Více o skupinové registraci

Identifikovaná osoba

Identifikovaná osoba je osoba povinná k dani s přeshraničními aktivitami, která však není plátcem DPH, protože za 12 kalendářních měsíců nepřekročila limit 2 miliony Kč (do roku 2022 to byl 1 milion Kč). Identifikovaná osoba je stejně jako plátci DPH registrována u příslušného finančního úřadu.

Více o identifikované osobě

Nespolehlivý plátce

Správce daně označí plátce jako nespolehlivého plátce v případě, že tento plátce závažným způsobem poruší své povinnosti vztahující se ke správě daní. Správce daně tuto informaci zveřejní na internetu. Pokud pak nějaká právnická nebo fyzická osoba přijme od nespolehlivého plátce zdanitelné plnění, ručí za nezaplacenou daň, kterou je povinen odvést nespolehlivý plátce.

Více o nespolehlivém plátci

 

  Seznam nespolehlivých plátců >>

Ručení za nezaplacenou daň

Příjemce zdanitelného plnění v některých případech stanovených v zákoně o DPH ručí za odvod nezaplacené daně, kterou má zaplatit poskytovatel zdanitelného plnění. Příkladem může být třeba situace, kdy poskytovatel zdanitelného plnění je správcem daně označen za nespolehlivého plátce nebo když příjemce uhradí platbu na jiný účet poskytovatele zdanitelného plnění, než byl zveřejněn správcem daně na internetu. 

Více o ručení

🕒 Termíny podání daňového přiznání a splatnost DPH

Zdaňovacím obdobím je:

• kalendářní čtvrtletí, pokud obrat plátce za předchozí kalendářní rok nedosáhl 10.000.000,- Kč a nejedná se o nespolehlivého plátce nebo o skupinu
• kalendářní měsíc, pokud obrat plátce za předchozí kalendářní rok dosáhl 10.000.000,- Kč nebo pokud se jedná o nového plátce nebo skupinu nebo nespolehlivého plátce

Zákon, kterým se řídí daň z přidané hodnoty

Zákon o dani z přidané hodnoty

 

Formuláře k dani z přidané hodnoty - DPH - v roce 2025

Bankovní účty plátců DPH

Bankovní účty plátců DPH

DPH - zpravodajství

 

Kurzy a školení - daně a účetnictví

Datum	Název kurzu	Typ	Místo	Pořádá
7.1.	Velká účetní závěrka včetně daňového přiznání právnických osob za rok …	W	Online	VOX
7.1.	Velká účetní závěrka včetně daňového přiznání právnických osob za rok …	K	Praha	VOX
8.1.	Zaměstnávání cizinců v ČR a vysílání pracovníků nejen v ročním …	K	Praha	VOX
8.1.	Změny v roce 2024 a novinky pro rok 2025 v …	K	Praha	ANAG
8.1.	Daň z přidané hodnoty pro rok 2025	W	Online	VOX
9.1.	DPH v roce 2025	K	Brno	INTEGRA CENTRUM
9.1.	Změny v roce 2024 a novinky pro rok 2025 v …	K	Plzeň	ANAG
10.1.	Účetní závěrka příspěvkových organizací za rok 2024 a aktuality pro …	K	Olomouc	ANAG
10.1.	Moderní Controlling: Navigace k Úspěšnému Podnikání	W	Online	VOX
10.1.	Daň z příjmů za rok 2024 a novinky pro rok …	W	Online	VOX

Aktualizováno 27.12.2024 14:30:43.