DPH 2024 - Daň z přidané hodnoty - plátci, sazby 21 % a 12 %, termíny
Co je DPH?
Daň z přidané hodnoty (DPH) je nejvýznamnější nepřímou daní, tedy daní, u které daňové přiznání podává a daň odvádí jiná osoba než ta, která nese daňové zatížení. Plátce DPH odvádí daň z navýšení hodnoty zboží nebo služby neboli z rozdílu mezi vstupy a výstupy. Daň z přidané hodnoty je přitom fakticky hrazena jednotlivými spotřebiteli, platíme ji všichni při nákupu většiny zboží a služeb. Patří mezi daně, u kterých dochází často ke změnám právní úpravy.
Od 1.1.2024 jsou pouze dvě sazby DPH a to ve výši 12 % (snížená) a 21 % (základní).
Ověření DIČ a dalších údajů o plátci DPH
Pro ověření plátce DPH registrovaného v České republice (Registr plátců DPH) zadejte jeho DIČ (IČO nebo rodné číslo), případně název firmy nebo jméno a příjmení osoby.
Kalkulačka DPH 2024
Předmětem DPH je:
- dodání zboží nebo převod nemovitosti nebo přechod nemovitosti v dražbě za úplatu osobou povinnou k dani
- poskytnutí služby za úplatu osobou povinnou k dani
- pořízení zboží z jiného členského státu EU uskutečněné v tuzemsku osobou povinnou k dani a pořízení nového dopravního prostředku z jiného členského státu EU za úplatu osobou, která není osobou povinnou k dani
- dovoz zboží s místem plnění v tuzemsku
Plnění, která jsou předmětem daně, jsou zdanitelným plněním, pokud nejsou dle zákona o DPH osvobozena od daně, a to buď:
Sazby DPH 2024
Od 1. 1. 2024 se ruší první (15 %) a druhá (10 %) snížená sazba a vznikla pouze jedna snížená sazba ve výši 12 %.- základní sazba 21%
- snížená sazba 12 %
Základní sazba DPH
Platí od Platí do Hodnota
01.01.2013
21 %
01.01.2010
31.12.2012 20 %
01.05.2004
31.12.2009 19 %
01.01.1995
30.04.2004 22 %
01.01.1993
31.12.1994 23 %
Podrobnosti k hodnotám
Snížená (první snížená) sazba DPH
Platí od Platí do Hodnota
01.01.2024
12 %
01.01.2013
31.12.2023 15 %
01.01.2012
31.12.2012 14 %
01.01.2010
31.12.2011 10 %
01.01.2008
31.12.2009 9 %
Podrobnosti k hodnotám
Druhá snížená sazba DPH
Platí od Platí do Hodnota
01.01.2015
31.12.2023 10 %
Podrobnosti k hodnotám
Kalkulačka DPH 2023
Výpočet DPH do 31. 12. 2023 můžete provést pomocí kalkulačky DPH
Plátci DPH: fyzické a právnické osoby
Plátce je osoba povinná k dani, která má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku:
- a jejíž obrat za nejvýše 12 kalendářních měsíců přesáhne od roku 2023 částku 2.000.000,- Kč (do roku 2022 to bylo do 1.000.000 Kč)
- která uskutečňuje zdanitelná plnění na základě smlouvy o sdružení nebo jiné obdobné smlouvy, jejíž individuální obrat nepřekročí 2.000.000,- Kč, ale celkový obrat těchto osob v rámci sdružení i mimo něj překročí 2.000.000,- Kč
- která uzavře smlouvu o sdružení nebo jinou obdobnou smlouvu s jiným plátcem, se stává plátcem dnem uzavření této smlouvy
- a další dle zákona o dani z přidané hodnoty
Skupinová registrace k DPH
Skupinová registrace je zavedena od roku 2008 jako dobrovolný institut pro skupiny plátců, kteří splní dvě zákonem stanovené podmínky pro skupinovou registraci, a to:
- jsou osobami se sídlem, místem podnikání nebo provozovnou v tuzemsku a
- jsou spojenými osobami, a to buď kapitálově nebo jinak.
Identifikovaná osoba
Identifikovaná osoba je osoba povinná k dani s přeshraničními aktivitami, která však není plátcem DPH, protože za 12 kalendářních měsíců nepřekročila limit 2 miliony Kč (do roku 2022 to byl 1 milion Kč). Identifikovaná osoba je stejně jako plátci DPH registrována u příslušného finančního úřadu.
Nespolehlivý plátce
Správce daně označí plátce jako nespolehlivého plátce v případě, že tento plátce závažným způsobem poruší své povinnosti vztahující se ke správě daní. Správce daně tuto informaci zveřejní na internetu. Pokud pak nějaká právnická nebo fyzická osoba přijme od nespolehlivého plátce zdanitelné plnění, ručí za nezaplacenou daň, kterou je povinen odvést nespolehlivý plátce.
Seznam nespolehlivých plátců >>
Ručení za nezaplacenou daň
Příjemce zdanitelného plnění v některých případech stanovených v zákoně o DPH ručí za odvod nezaplacené daně, kterou má zaplatit poskytovatel zdanitelného plnění. Příkladem může být třeba situace, kdy poskytovatel zdanitelného plnění je správcem daně označen za nespolehlivého plátce nebo když příjemce uhradí platbu na jiný účet poskytovatele zdanitelného plnění, než byl zveřejněn správcem daně na internetu.
🕒 Termíny podání daňového přiznání a splatnost DPH
Zdaňovacím obdobím je:
- kalendářní čtvrtletí, pokud obrat plátce za předchozí kalendářní rok nedosáhl 10.000.000,- Kč a nejedná se o nespolehlivého plátce nebo o skupinu
- kalendářní měsíc, pokud obrat plátce za předchozí kalendářní rok dosáhl 10.000.000,- Kč nebo pokud se jedná o nového plátce nebo skupinu nebo nespolehlivého plátce
Zákon, kterým se řídí daň z přidané hodnoty
Zákon o dani z přidané hodnoty
Formuláře k dani z přidané hodnoty - DPH - v roce 2024
Bankovní účty plátců DPH
Bankovní účty plátců DPH
DPH - zpravodajství
Další zprávy k tématu "DPH 2024 - Daň z přidané hodnoty - plátci, sazby 21 % a 12 %, termíny"
Kurzy a školení - daně a účetnictví
Aktualizováno 14.03.2024 11:30:33.
Okénko pro podnikatele
Pavel Macek, Credit Check
Ing. Tomáš Slavík, SLUTO
Jitka Weiss, SNAIL TRAVEL INTERNATIONAL a.s.
Kdy a Kde Rezervovat Zimní Dovolenou, aby Vaše Peníze Pracovaly pro Vás?"
Okénko finanční rady
Tomáš Vrňák, Ušetřeno.cz
Ticho před bouří: Spotřebitele čeká další výrazný růst cen elektřiny
Iva Grácová, Bezvafinance
Lukáš Kaňok, Kalkulátor.cz
Pokuta při předčasném odchodu od dodavatele elektřiny: Nejčastější otázky a odpovědi
Josef Pavelec, Dálnička.cz
Jiří Sýkora, Swiss Life Select
Poplatek za předčasné splacení hypoték: není to výhra pro klienty ani banky
Marek Pokorný, Portu
Průzkum: Většina mladých Čechů si přivydělává kvůli finanční nezávislosti
Martin Steiner, BNP Paribas Cardif Pojišťovna