OECD: Nadnárodní firmy dál vykazují nízký zdaněný zisk, je to důvod k reformě

Nadnárodní firmy stále vykazují nízký zdaněný zisk, a to i v zemích s vysokou sazbou daně z příjmu právnických osob. Ve zprávě o zdanění nadnárodních společností to dnes uvedla Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Podle ní je to důvod ke globální reformě daní. Jurisdikce s vysokými daňovými sazbami představují podle nové analýzy více než polovinu nízko zdaněných zisků, které celosvětově vykazují nadnárodní společnosti.

Nové údaje a odhady zdanění zisků velkých nadnárodních společností ukazují, jak daňové pobídky a další úlevy v jurisdikcích s vysokými zákonnými a průměrnými daňovými sazbami umožňují některým firmám využívat nízké efektivní daňové sazby. Zjištění zdůrazňují, jak by zavedení globální minimální sazby daně ze zisků velkých nadnárodních společností dohodnuté v rámci OECD a skupiny velkých světových ekonomik G20 vytvořilo nové příležitosti pro mobilizaci domácích zdrojů pro jurisdikce jak s vysokými, tak i s nízkými daněmi.

Nejnovější zpráva OECD o statistice firemních daní a nový doprovodný pracovní dokument o efektivní daňové sazbě nadnárodních společností poskytují nové údaje o globálním nízko zdaněném zisku. To je klíčový problém pro stanovení dopadů globální minimální daně.

Pracovní dokument uvádí, že odhadem 37,1 procenta, respektive 2,411 bilionu dolarů (54 bilionů Kč), globálních čistých zisků z celkových 6,503 bilionu USD je zdaněno efektivní daňovou sazbou nižší než 15 procent.

Na rozdíl od dřívějších studií, které se zaměřovaly na nízko zdaněný zisk pouze v jurisdikcích s nízkým zdaněním, nový dokument odhaduje, že jurisdikce s vysokým zdaněním – tedy jurisdikce se zákonnými a průměrnými daňovými sazbami nad 15 procent – představují více než polovinu (56,8 procenta) všech globálních zisků, které jsou v současnosti zdaněny nižší sazbou než 15 procent. Tento zisk v jurisdikcích s vysokým zdaněním existuje ve všech skupinách zemí bez ohledu na úroveň příjmů, přičemž odhadem 28 procent veškerého celosvětového zisku s nízkým zdaněním je v jurisdikcích s nízkými nebo středními příjmy.

Jurisdikce s vysokým zdaněním dokonce představují více než 20 procent zisků s velmi nízkým zdaněním, což jsou ty s efektivní daňovou sazbou pod pět procent. Tyto nízko zdaněné zisky v jurisdikcích s vysokými daňovými sazbami, které jsou pravděpodobně výsledkem daňových pobídek a jiných cílených úlev, zdůrazňují potenciál globálního minimálního zdanění zvýšit příjmy, a to i v jurisdikcích, které byly dříve považovány za vysoce zdaněné.

Údaje o statistice firemních daní pokrývají zdanění nadnárodních společností ve více než 160 zemích a jurisdikcích, shromažďují nové a podrobné informace o mezinárodních aktivitách nadnárodních společností a také dva roky agregovaných údajů z výkaznictví podle jednotlivých zemí sdílených mezi společnostmi a daňovými úřady.

Zpráva ukazuje pokračující nesoulad mezi zisky nadnárodních společností a reálnou ekonomickou aktivitou na trzích po celém světě. Střední hodnota výnosů nadnárodních společností na zaměstnance v investičních centrech činí 1,71 milionu USD ve srovnání s částkou 290.000 USD ve všech ostatních jurisdikcích. I když tyto účinky by mohly odrážet některé komerční ohledy, pravděpodobně také naznačují existenci praktik takzvaného narušování základny a přesouvání zisků, což podle OECD ještě více zdůrazňuje důležitost zavedení navrhované globální daňové dohody.